SOXコンプライアンスおよびJ-SOX監査

SOXコンプライアンス（SOXの意味）とは？

2002年、米国議会は、企業の会計ミスや不正行為から株主と一般市民を保護し、企業開示の正確性を向上するために、サーベンス・オクスリー法（SOX）を可決しました。この法律ではコンプライアンスの期限を設定し、要件に関する規則を公表しています。

J-SOXとは？

金融商品取引法（J-SOX）は、日本の組織が遵守しなければならないSOXに相当するものです。

SOXコンプライアンスとJ-SOXコンプライアンスは、法的義務だけでなく、優れたビジネス慣行も提示しています。企業は、社内の財務システムへのアクセスを制限しながら倫理的に事業を運営する義務があります。

SOX コンプライアンスと J-SOX 監査およびコンプライアンスが必要な理由

SOX/J-SOX は、組織に財務記録と報告のフレームワークを提供しているため、組織の多くの側面を改善するのに役立ちます。  実際、SOX コンプライアンスにより、財務報告がより予測可能になり、株主の満足感が高まるようになったと企業は報告しています。また、財務報告が改善されたため、資本市場へのアクセスが大幅に容易になったと報告しています。

SOX コンプライアンスまたは J-SOX コンプライアンスは、、監査にかかわるチーム間の円滑なコミュニケーションと協力を実現します。

SOX コンプライアンス/SOX 監査/SOX コントロールの適用範囲:

• SOX は、米国のすべての上場企業、および米国で上場して事業を行っている完全所有子会社と外国企業に適用されます。
• 民間企業、慈善団体、非営利団体は、通常、SOX のすべてに準拠する必要はありません。
• 新規株式公開 (IPO) を計画している民間企業は、株式を公開する前に SOX に準拠する準備をする必要があります。

J-SOX コンプライアンス/J-SOX 監査/J-SOXコントロールの適用範囲:

• 日本のすべての上場企業は、2008 年 4 月 1 日以降に開始する会計年度から、連結ベースでリスク評価を実施し、内部統制レポートを作成して提出する必要があります。
• J-SOX の規定は会社全体に適用されるため、日本国外の子会社 (米国やヨーロッパなど) にも適用されます。
• 日本国外の子会社は、内部プロセスと統制のテストや文書化の対象に含まれます。

インドで SOX 監査人/SOX 監査または JSOX 監査会社をお探しの場合は、当社の包括的な SOX または JSOX アドバイザリー サービスをご利用ください。御社のコンプライアンス維持のお手伝いをいたします。

SOX監査およびコンプライアンスとJ-SOX監査およびコンプライアンスにおける当社のサービス:

プロジェクト管理/アウトソーシング: 他国の監査人によるSOXテストの文書化をアウトソーシングするプロセス

SOX および J-SOX リスク管理および評価マトリックス: 個人、資産、および/または環境に悪影響を与える可能性のある潜在的なイベントを特定して分析し、影響要因を考慮しながら「リスク分析に基づくリスクの許容度」を判断

• プロセスの特定
• エンティティ レベルの管理
• ビジネス管理、および情報技術 (IT) の一般的な管理
• 主要な管理と不足している管理の特定

SOX および J-SOX 管理の文書化およびフレームワーク: ドキュメント管理とは、ドキュメントが体系的かつ検証可能な方法で作成、確認、配布、廃棄されるようにするための一連の慣行のこと

• 主要な管理をテストし、結果を文書化する
• コンプライアンスを確保しながら無駄とコストを最小限に抑えるための SOX リスク管理のテストと評価
• 独自の要件に基づいてSOX プロセスをカスタマイズ
• 管理におけるギャップの修復

詳細な SOX および J-SOX 管理コンプライアンス テスト: コンプライアンス関連のプロセスおよび管理を、定期的に、独立して客観的に評価し、コンプライアンスプログラムの要素、プロセス、管理が適切に設計され、設計どおりに行われていることを確認します。

管理の弱点の修正: 文書化されたポリシーと手順の開発、定期的な調整の実行、従業員への適切なトレーニング、定義された内部管理の自己評価の実行。これらには以下が含まれます:

• ネットワーク図
• プロセスフロー チャート
• 一般的なコンピューティング管理の説明

実装: コントロール フレームワークの実装は、前の段階で定義され、それにはテスト結果の失敗も含まれます。具体的には以下のものが含まれます：

• 準備状況の評価
• ドキュメント作成とテストの支援
• 持続可能性の評価
• SOX 404 コンプライアンスプログラムの成功をサポートするためのトレーニング

審査対象分野:

• 財務および会計（資本支出を含む）
• 情報技術および一般管理
• 法令遵守
• 物流および配送
• 受注から入金
• 調達から支払い
• 雇用から退職
• 生産および在庫管理

当社の SOX および J-SOX アドバイザリー サービスの主なメリット:

SOX:

• より信頼性の高い財務報告
• 財務諸表修正の減少
• 株価パフォーマンスの向上
• 資本コストの削減
• 内部プロセスと管理構造の継続的な改善

J-SOX:

• どのような管理がどのように運用されているか：
• プロセスと管理の自動化、重複または不要な管理の特定などを通じて運用の有効性と効率性を向上させる
• SOXコンプライアンスを通じて得られた知識と経験を活かして、運用効率と非財務報告における内部監査の強化を図る